¿Estas pensando invertir en Brasil?
Lo primero que tenes que saber es la diferencia entre un Residente fiscal o un No residente fiscal y cuales son las obligaciones de cada uno.
RESIDENTE FISCAL:
La residencia fiscal está definida por la normativa tributaria y determina si una persona está obligada a pagar impuestos sobre sus ingresos globales o solo sobre los generados en el país. Las principales características de un residente fiscal en Brasil son:
- Una persona es considerada residente fiscal si permanece en Brasil por más de 183 días (consecutivos o no) dentro de un período de 12 meses.
- Al obtener una visa permanente o una visa temporal con contrato de trabajo
- Si un extranjero comienza a trabajar formalmente en Brasil, adquiere el estatus de residente fiscal
Obligaciones del residente fiscal:
Los residentes fiscales en Brasil deben declarar y pagar impuestos no solo sobre sus ingresos obtenidos en el país, sino también sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Como residente fiscal, es obligatorio presentar la Declaración de Impuesto sobre la Renta de Pessoa Física (DIRPF) anualmente, si se superan los umbrales mínimos de ingresos definidos por la Receita Federal.
Es importante que quienes obtienen esta condición estén al tanto de las normas tributarias para evitar sanciones, a su vez es importante si sos Argentino, Chileno, Uruguayo aprovechar los beneficios de acuerdos de doble tributación que tienen ambos paises con Brasil.
NO RESIDENTE FISCAL
Un no residente fiscal en Brasil es una persona que no cumple con los criterios para ser considerada residente fiscal según la legislación tributaria del país. Este estatus tiene implicaciones específicas en términos de obligaciones fiscales y tratamiento de ingresos.
Una persona es conseiderada no residente cuando no cumple con los criterios anteriores o mismo tambien deja de ser residente fiscal al estar fuera de Brasil por más de 12 meses consecutivos y comunica su salida a la Receita Federal mediante el formulario de “Declaración de Salida Definitiva del País”.
Obligaciones del no residente fiscal:
- Los no residentes solo están obligados a pagar impuestos sobre los ingresos generados dentro de Brasil. Los ingresos provenientes del extranjero no están sujetos a tributación en el país.
- Los ingresos obtenidos por no residentes en Brasil están sujetos a una retención en la fuente (impuesto definitivo) con tasas que generalmente fijas que oscilan entre el 15% y el 25%, dependiendo del tipo de ingreso, como alquileres, ganancias de capital o pagos por servicios.
- Los no residentes no pueden beneficiarse de deducciones, exenciones o tratados fiscales que están disponibles para residentes fiscales.
- El pago del impuesto debe ser gestionado por un procurador en Brasil o directamente por la fuente pagadora (empleador o locatario).
Diferencias clave entre residente y no residente:
- El residente tributa sobre ingresos dentro y fuera de Brasil, mientras que el no residente solo sobre ingresos brasileños.
- Declaración anual: Solo los residentes fiscales presentan la DIRPF.
- Tasa de retención: Los no residentes pagan impuestos directamente en la fuente con tasas fijas, en cambio los residentes pagan impuestos con tasas progresivas.
Acuerdos de doble tributación: ¡evita pagar impuestos dos veces!
El Acuerdo de Doble Tributación entre Brasil y Argentina, tiene como objetivo evitar la doble imposición sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. Este acuerdo beneficia a los residentes fiscales de ambos países al garantizar que no paguen impuestos duplicados sobre los mismos ingresos.
Aspectos clave:
- El acuerdo cubre diferentes tipos de ingresos, como salarios, intereses, regalías, dividendos, ganancias de capital, y más.
- Si un argentino genera ingresos en Brasil (o viceversa), esos ingresos serán gravados principalmente en el país donde se generaron.
- El país de residencia fiscal del contribuyente permite acreditar los impuestos pagados en el extranjero para evitar la doble imposición.
- Dividendos: Se aplican tasas reducidas o exenciones, dependiendo de las condiciones específicas.
- Ambos países comparten información para garantizar el cumplimiento tributario y prevenir la evasión fiscal.
- Incentivo a las inversiones: Facilita las operaciones comerciales y financieras entre Brasil y Argentina.
- Estabilidad jurídica: Ofrece seguridad jurídica a los inversionistas y trabajadores que operan en ambos países.
En conclusión, siendo extranjero se puede comprar una propiedad en Brasil como residente o No residente (Tambien se puede realizar atraves de una empresa, pero lo dejaremos para otro momento). La decisión va a depender de los objetivos del comprador y de las implicancias legales, fiscales y operativas.